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税收优惠和减免政策

文章来源:本站原创 作者:佚名 发布者:地税局 发布日期:1-6
 

企业所得税

   一、国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠。 
  二、企业的下列收入为免税收入: 
 (一)国债利息收入; 
 (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益; 
 (三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益; 
 (四)符合条件的非营利组织的收入。 
  三、企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税: 
 (一)从事农、林、牧、渔业项目的所得; 
 (二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得; 
 (三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得; 
 (四)符合条件的技术转让所得; 
 (五)本法第三条第三款规定的所得。 
  四、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 
  五、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 
  六、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的,须报省、自治区、直辖市人民政府批准。
   七、企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除: 
  (一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用; 
  (二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。 

创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 
   八、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。
   九、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。 
                 

个人所得税

  下列各项个人所得,免纳个人所得税:

  一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

  二、国债和国家发行的金融债券利息;

  三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

  四、福利费、抚恤金、救济金;

  五、保险赔款;

  六、军人的转业费、复员费;

  七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;

  八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

  九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

  十、经国务院财政部门批准免税的所得。

   有下列情形之一的,经批准可以减征个人所得税:

  一、残疾、孤老人员和烈属的所得;

  二、因严重自然灾害造成重大损失的;

 三、其他经国务院财政部门批准减税的。

 

房产税

    下列房产免纳房产税:

  一、国家机关、人民团体、军队自用的房产;

  二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;

  三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;

  四、个人所有非营业用的房产;

  五、经财政部批准免税的其他房产。

  纳税人纳税确有困难的,可由省、自治区、直辖市人民政府确定,定期减征或者免征房产税。

 

土地使用税

   下列土地免缴土地使用税:

  一、国家机关、人民团体、军队自用的土地;

  二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;

  三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;

  四、市政街道、广场、绿化地带等公共用地;

  五、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;

  六、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;

  七、由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

  纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的,由省、自治区、直辖市税务机关审核后,报国家税务局批准。

车船税

   下列车船免征车船税:

  一、捕捞、养殖渔船;

  二、军队、武装警察部队专用的车船;

  三、警用车船;

  四、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

 五、本省境内的公共交通车船、农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车暂免征收车船税。

 

资源税

    一、开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税。

  二、纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。

  三、国务院规定的其他减税、免税项目。

 

土地增值税

    有下列情形之一的,免征土地增值税:

  一、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的;

二、因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

三、对个人销售住房暂免征收土地增值税。

 

印花税

一、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;

 二、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;

  三、经财政部批准免税的其他凭证。

 

耕地占用税

下列情形免征耕地占用税:
  一、军事设施占用耕地;
  二、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。

 

契税

    有下列情形之一的,减征或者免征契税:
  一、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征;
  二、城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征;
  三、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的,酌情准予减征或者免征;
  四、对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。

 

基金(费)

    201621日起,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

 
 

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